*ST赛为变更审计机构后业绩大变脸 难怪连吃两个“20cm”跌停后还在跌

2021-05-07 19:42 上海证券报 原文链接:点击获取

  变更审计机构后业绩大变脸!难怪连吃两个“20cm”跌停后还在跌

邱德坤

接连两个20%跌停后,*ST赛为今日继续大跌近7%。

*ST赛为近5个交易日股价走势

4月30日、5月6日,*ST赛为连续两个交易日收盘价跌幅偏离值累计达30%。5月6日,*ST赛为更是登上了当日龙虎榜。

5月6日,*ST赛为买卖双方前五名

*ST赛为股价“跌跌不休”,源于审计机构此前对其2020年财报出具了无法表示意见的审计报告,导致公司股票被实施退市风险警示和其他风险警示。

但是详细探究可见,*ST赛为在股价连续大跌前,出现了多个“巧合”。

业绩变脸前变更审计机构

1月30日,*ST赛为公告称,预计2020年业绩扭亏为盈,实现归属于上市公司股东的净利润(下称“净利润”)9245.49万元至1.2亿元;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(下称“扣非后净利润”)1885.92万元至2449.53万元。

结果等到了4月29日,*ST赛为的业绩玩起了“大变脸”

*ST赛为披露2020年年报显示,经会计师事务所审计,公司报告期内实现净利润亏损约5908.54万元,扣非后净利润亏损约9223.26万元。

对比可见,*ST赛为2020年经审计净利润低于业绩预告预测下限的163.91%,扣非后净利润低于业绩预告预测下限的589.06%,实际业绩与业绩预告存在重大差异。

*ST赛为4月29日发布公告解释称,因公司预告2020年经营业绩时,审计机构尚未能对公司的所有会计科目实施完整的审计程序,导致公司与会计师沟通不充分。

进一步追溯,*ST赛为与会计师的沟通不充分,可能源于临时改聘审计机构。

1月11日,*ST赛为董事会通过决议,基于原审计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)出现业务调整、人员及工作安排等原因,拟改聘中汇会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中汇”)为公司2020年度审计机构。该决议在1月29日股东大会审议通过后生效。

公司与审计机构说法相悖

*ST赛为2020年财报被出具无法表示意见的审计报告,主要是*ST赛为向中汇提供的文件、证据和数据有限,部分重要证据的可靠性和完整性不足,不能对若干离奇错误和矛盾证据给出合理解释,部分客户、供应商的配合程度较低,导致中汇的审计程序难以有效实施,审计范围受到限制,无法实施进一步的审计程序或替代审计程序获取充分、适当的审计证据。

例如,*ST赛为2020年1月向陕西格尚实业有限公司(下称“格尚实业”)支付巴西冻鸡爪采购预付款1.09亿元,但是*ST赛为未收到冻鸡爪产品。交易双方于2021年3月30日签约解除原采购合同,同时约定由格尚实业在2021年底以前,分9期向*ST赛为归还预付款1.09亿元,并按6%的年利率向*ST赛为支付部分资金利息。

根据公开信息查询,格尚实业为小微企业。针对该采购交易及预付款,中汇实施了合同及凭证检查、询问、函证、银行账户资金流水查阅及交易对手背景信息查询和访谈等程序,但未能就该交易的真实性及商业合理性、交易对手的履约能力以及该预付款项的性质、资金去向及款项可回收性实施满意的审计程序,以获取充分适当的审计证据。

因此,中汇不能确定是否有必要对该笔其他应收款进行调整,也无法确定应调整的金额以及对财务报表和信息披露的影响。

不过,中汇的上述表述,与此前*ST赛为回复关注函的内容相悖。

由于*ST赛为改聘审计机构,深交所下发关注函要求*ST赛为进行说明:公司预约4月27日披露2020年年报,但是直到1月11日才决定改聘审计机构,中汇对公司2020年年报审计的具体时间安排,是否对重点审计风险领域有所了解并制定恰当的审计计划。

*ST赛为回复关注函称,中汇通过尽调与承接立项流程,已对公司重点审计风险领域进行充分了解并制定了恰当的审计计划,有充分的时间保证年审项目的顺利开展,以及关键审计程序的充分执行,相关审计与复核计划符合《中国注册会计师审计准则》对确保审计质量的有关规定。

独董弃权、股东提前离场

对于突然袭来的年报非标意见,*ST赛为各方的反应各异。

4月27日,*ST赛为召开董事会审议2020年年报及摘要议案时,独董戴新民对该议案投弃权票,弃权理由为:鉴于会计师事务所出具无法发表意见的审计报告,以及相关事项发生在其担任独董之前,其无法判断和保证相关议案所依据的材料的公允性和真实性。

而在股东层面,在2020年年报披露前已有股东离场。

*ST赛为3月2日公告称,新余北岸以自身资金需求、优化资产配置为由,通过大宗交易方式减持0.0514%的公司股份。本次权益变动前,新余北岸及其一致行动人周斌持有公司股份比例合计5.0506%;权益变动后,新余北岸及其一致行动人周斌持有公司股份比例合计4.9991%。

显然,新余北岸及其一致行动人周斌经过上述减持,后续减持*ST赛为时将无需公告。

余波未止

*ST赛为2020年财报被出具无法表示意见的审计报告后,其各种影响接踵而至。

4月27日,*ST赛为董事会审议通过议案,终止向特定对象发行股票事项并申请撤回相关申请文件。

*ST赛为此前介绍,公司拟向特定对象发行募集资金总额不超过8.58亿元(含发行费用),扣除发行费用后用于人工智能产品研发及产业化项目、智慧城市/智慧应用平台软件开发及升级项目、轨道交通综合监控系统集成项目。

*ST赛为表示,通过本次定增,公司技术研发实力及研发成果产业化能力将得到进一步加强,产品线更加丰富,有利于把握国家战略布局下行业面临的广阔市场机遇,为公司长远发展奠定良好的基础;同时,本次定增将增强公司资金实力,改善公司资本结构,进而保障现有业务的顺利实施以及市场占有率的提升。

为了尽早消除无法表示意见所涉事项,*ST赛为称,董事会正积极采取相应的有效措施。

例如,3月25日,*ST赛为决议未来公司将聚焦人工智能主业,经过慎重考虑取消有关冻品贸易业务,尽快回款。公司已于3月30日与格尚实业签署了解除合同协议并协商回款计划。目前,公司已收到退款6616.81万元。

公开资料介绍,*ST赛为依托在工业自动化和软件开发方面的经验和技术积累,以及行业应用场景的不断拓展,已经形成“人工智能”“智慧城市”“文化教育”三大主营业务板块。2021年第一季度,公司实现净利润206.61万元,同比下跌92.97%;扣非后净利润亏损1381.9万元,同比下滑147%。